В 2017 году произойдут большие изменения в налогообложении, которые коснутся и предпринимателей.
Верховная Рада в Госбюджете на 2017 год установила минимальную зарплату на уровне 3200 гривен, а прожиточный минимум для трудоспособных лиц составит 1600 гривен.

Отмечу, что все основные разработчики систем электронной подачи отчетности заявили о готовности их программ и сервисов к нововведениям.

А что же изменится в Новом 2017 году?

 Единый налог 2017

В 2017 году физлица-предприниматели 1-й группы единого налога будут уплачивать единый налог по ставке 10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц: 10% от 1600 грн = 160 грн/мес.

Из-за увеличения минимальной зарплаты до 3200 гривен для предпринимателей 2-й группы ежемесячный платёж по единому налогу повысится. Они будут уплачивать ставку ЕН в 20% от минимальной зарплаты: 20% от 3200 грн = 640,6 грн/мес.

Предприниматели 3-й группы, как и раньше, будут уплачивать единый налог от заработанного дохода:
3% - применяется плательщиками НДС
5% - применяется НЕплательщиками НДС

Единый социальный взнос 2017

Предприниматели 1-й группы должны уплачивать ЕСВ по ставке 22% от 0,5 минимального страхового взноса.  
Расчет за месяц 3200 грн × 0,5 × 22% = 352 грн.
Или ЕСВ за I квартал 2017 года составит 1056 грн.

2-я и 3-я группы будут рассчитывать ЕСВ от минимальной зарплаты, 3200 грн × 22% = 704 грн.

ЕСВ за I квартал 2017 года составит 2112 грн.

Изменение других налогов и сборов в 2017-м

  • Админсбор за внесение изменений в данные СПД в Единый госреестр — 0,1 от прожиточного минимума, т. е. составит 160 грн (было 140 грн).
  • Судебный сбор с января 2017 будет зависеть от прожиточного минимума для трудоспособных лиц, а не от минимальной зарплаты.
  • Стоимость лицензий на проведение отдельных видов деятельности по Закону «О лицензировании видов хоздеятельности», как и ранее, привязана к минимальной зарплате. Таким образом, плата за получение лицензии увеличится в два раза.
  • Налог на недвижимость. В 2017 году размер ставки — 1,5% минимальной зарплаты, установленной на 1 января за 1 кв. м. В 2016 году — 3% минзарплаты, установленной на 1 января за 1 кв. м.
  • Регистрация прав на недвижимое имущество. Зависит от прожиточного минимума.
  • Транспортный налог. Его уплачивают владельцы, у которых легковые авто не старше 5 лет включительно с момента выпуска и среднерыночная цена свыше 375 размеров минзарплаты, установленной на начало года. В 2017 году это 1,2 млн гривен. В 2016 году было 750 размеров минзарплаты — 1 033 500 грн.

Верховная Рада отменила уплату пенсионного сбора физлицами при покупке наличной валюты. Напомним: размер сбора составлял 2% от суммы операции.

Штрафные санкции

  • Налоговый кодекс: ,ез изменений, т. к. суммы штрафов установлены в твёрдых суммах.
  • Административный кодекс: Штрафы привязаны к необлагаемому минимуму доходов граждан. К прожиточному минимуму привязан штраф по ст. 1726 за нарушение условий финансового контроля.
  • Трудовое законодательство: Осталась привязка штрафов к минимальной зарплате, соответственно штрафы за нарушение трудового законодательства увеличатся. Кроме того, добавились штрафы:
    • За недопущение к проверке госинспектора по труду и создание препятствий при проведении проверки. Штраф составит 3 минзарплаты, в 2017 году это 9600 грн.
    • За нарушение сроков выплаты зарплаты наёмных работникам — 100 минимальных зарплат.
  • Оплата труда: Зарплата лицам, которые трудятся у вас по основному месту работы, не может быть меньше 3200 грн. Соответственно сумма минимальной базы для начисления ЕСВ — 3200 грн. Так, если у вас 7 наёмных работников, минимальный платёж по ЕСВ за месяц составит 3200 грн × 22% × 7 = 4928 грн.

 И в заключение, с 1 января 2017 года СПД, которые занимаются продажей технически сложных товаров, подлежащих гарантийному ремонту (обслуживанию), обязаны использовать РРО. Перечень групп этих товаров будет устанавливать Кабмин.

Упростить себе бухгалтерский учет и подачу отчетов предприниматели могут с помощью сервиса Смарт-бухгалтерия.