1 декабря вступила в силу новая, точнее измененная форма налоговой накладной и изменения в реестр НН, утвержденные приказами Минфина от 22.09.2014 г. № 957 и № 958.
Налоговые накладные, которые были зарегистрированы до 01.12.2014, не нужно переделывать. Изменения теперь идут с номером бланка J/F1201006 - "Податкова накладна", а также приложения расчетов коректировки :
J/F1201106 - "Додаток до податкової накладної"
J/F1201206 - "Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної"
Все эти изменения, включая новый вид отчета по единому реестру (ЕРНН), уже внесены в пакет формирования отчетности ОПЗ 1.30.41. Также отчитались о внесении изменений разработчики МЕДОК, Masterkey, их скоро "догонят" разработчики 1С.
Форма налоговой за декарь 2014
Детальнее об изменениях форм налоговых накладных и ЕРНН:
В обновленной форме НН появилась дополнительная графа 9, которая предусмотрена для отображения операций, подлежащих налогообложению НДС по ставке 7%. А в форме расчёта корректировок количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной появилась графа, где корректируются объемы, облагающиеся по ставке 7%. Также внесены изменения в порядок заполнения НН. Прежде всего они касаются заполнения документа при использовании ставки 7%. Кроме того, при экспорте необходимо указать условный индивидуальный налоговый номер «300000000000» (хотя по старым правилам - «400000000000»).
Что касается реестра НН, форма претерпела последующие изменения:
- в «шапке» убран рядок 06 «Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість», поскольку с 01.01.2014 г. их отменили;
- в разделе I «Видані податкові накладні» и разделе II «Отримані податкові накладні» добавлены соответственные графы для отображения 7%-операций;
- в разделе I «Видані податкові накладні» графу «Звільнені від оподаткування, не є об'єктами оподаткування (сума поставки)» разделили на две;
- в разделе II «Отримані податкові накладні» суммы приобретенных товаров (работ, услуг) по основной и нулевой ставкой разделили - теперь они приведены отдельно.
Несмотря на переутверждение, ЄРНН в новом формате просуществует только 1 месяц, так как с 01.01.2015 г. его отменят.
Впервые, согласно п. 46.6 Налогового кодекса, подавать декларацию по новой форме необходимо за декабрь 2014 года, а плательщикам, отчитывающимся поквартально, - за I квартал 2015 года.
Формы налоговой накладной и приложений с 1 января 2015 года (приказ 957)
Согласно приказу Минфина № 1129 от 14.11.2014, внесены изменения в приказ Минфина № 957 от 22.09.2014, и печатные формы документов "Налоговая накладная", "Приложение 2 к Налоговой накладной", "Приложение 1 к Налоговой накладной" утверждены в новой редакции. Новые формы будут формироваться для документов, выписанных после 01.01.2015 г.
J/F1201107 - "Додаток до податкової накладної"
J/F1201207 - "Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної"
Форма налоговой накладной приложена в конце статьи в формате Excel (XLS), а также Word-документ с бланками НН и приложений 1 и 2, действующих с января 2015. В качестве XML-файла для подачи в едином реестре ее можно сформировать в пакете ОПЗ начиная с версии 1.30.43.
